كثير من الناس بدء في التساؤل على السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية، وذلك عقب إعلان المملكة السعودية بالإعلان عن زيادة القيمة الضريبية المضافة من قيمة 5% حتى بلغت 15%، لذلك توجب علينا التعرف على أنواع السلع والخدمات التى لا تندرج تحت قيمة الضريبة المضافة.
عناصر المقال
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية
كان الغرض من إضافة القيمة الضريبية المضافة في المملكة السعودية هو الزيادة العامة في الدخل القومي للمملكة وزيادة الإيرادات للتمويل الحكومي في السعودية، وتعرف القيمة المضافة والضرائب الغير مباشرة فهي تقتطع مقابل خدمة تقدمها الدولة للأفراد.
تخفيض ضريبة القيمة المضافة في السعودية
أعلن وزير المالية السعودي أن سياسة المملكة التى تنتهجها حول الاستدامة المالية يهمها ألا يحدث تراجع في نسبة المجمل العام للناتج المحلى، وأعلن أيضًا أن مراحل الاستدامة المالية في نهاية فصولها الاخيرة، وأن في نهاية الأمر سيتم خفض المعدل العام للضريبة المضافة إلى 3 أضعاف لتزويد الخدمات التي أصابها الضرر من أسعار البترول عقب أزمة فيروس كورونا، وتابع وزير المالية السعودى قائلًا أنه ما زال ملف الضريبة للقيمة المضافة تحت الدراسة .
ضريبة القيمة المضافة في وطني
يتم فرض الضريبة المضافة على السلع والخدمات التى تم بيعها داخل المملكة، مع تواجد بعض الاستثناءات، يتم تعميم الضريبة على مراحل مختلفة عن طريق فرضها على تقديم خدمات للمواطنين أو على توريد منتجات أو استيرادها، تعمل هيئة الزكاة والضرائب على تحصيل القيمة الضريبية المضافة بقيمة 5% على أغلب السلع والخدمات المقدمة، هذا وقد صرح وزير المالية السعودى أن ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% أمر مؤقت وسوف يتم تعديلها حال تغير الأوضاع ويتحقق المستهدفات مثل ارتفاع نسبة الناتج المحلي، وحين يتم استقرار السعر العام للنفط يساعد ذلك على استقرار الاحتياط المالي في صندوق الدولة، حينها يتم دراسة رجوع القيمة الضريبية المضافة كسابق عهدها.
المستلزمات الطبية المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
صرحت الهيئة العامة للغذاء والدواء وأكدت على عدم فرض ضريبة قيمة مضافة على الادوية البشرية، أو فرض ضريبة على الفيتامينات التى تخضع لتسعيرة العامة، كذلك الأجهزة الطبية والمنتجات الطبية التي سجلت في الهيئة العامة للغذاء والدواء، بناءًا عليه أصدرت الهيئة العامة للزكاة مع الهيئة العامة للغذاء ووزارة الصحة كافة التوجيهات الخاصة بتطبيق ضريبة القيمة المضافة على قطاع الصحة.
وتم نشر منشور على صفحات الهيئة العامة للغذاء والدواء والصفحة الرسمية لوزارة الصحة نشروا قائمة بأسماء الادوية والمستلزمات الطبية المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، وأن قيمتها تساوى صفر% على صعيد آخر ستخضع الأدوية الغير مسجلة والتي تم استيرادها قيمة الضريبة المضافة بالنسبة المقررة الاساسية 5%.
كما أوضحت هيئة الزكاة أن كافة الخدمات الصحية التي يقدمها القطاع الخاص في المملكة السعودية فإنها تخضع للقيمة المضافة بالنسبة الاساسية 5%.
يمكنكم الاطلاع على اسماء الادوية والاجهزة الطبية المدرجة ضمن قائمة القيمة المضافة صفر% ادخل على الرابط https://www.sfda.gov.sa/
نبذة عن ضريبة القيمة المضافة
تعتبر القيمة الضريبية المضافة من الضرائب الغير مباشرة والتي فرضتها المملكة السعودية وبدأت في تطبيقها في مطلع سنة 2018م وكانت بنسبة 5% من القيمة العامة للسلع والخدمات المقدمة من الدولة للمواطنين والمقيمين، ثم ازدادت القيمة بعد جائحة كورونا لتصل إلى 15% تفرض على كافة السلع والخدمات التجارية على المستوى العام لمختلف مراحل الإمدادات وصولًا إلى المستهلك.
متى يكون الذهب من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة 15%؟
ذكرت هيئة الزكاة والجمارك والضريبة الحالة الوحيدة التى يتم إعفاء الذهب فيها من الخضوع للقيمة المضافة 15% حال توريدة، وفقًا لشروط التوريدات الخاصة بالمعادن الخاصة بالاستثمار الذهب والبلاتين والفضة.
هذا وقد ذكرت الهيئة أن الذهب إذا كان خالصًا بنسبة 99% فإنه لا يخضع للقيمة الضريبية المضافة، أما إذا كان نسبة نقاء الذهب تقل عن نسبة 99% في هذه الحالة سيتم فرض القيمة الضريبية المضافة إليه بنسبة 15%، وصرحت الهيئة ان المشغولات الذهبية سوف تخضع قيمة الضريبة المضافة 15% في حال يتم بيعها من شخص سجل في نظام ضريبة القيمة المضافة.
السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في السعودية 2022
تخضع كافة السلع والخدمات المدرجة في الجدول التالى إلى القيمة الضريبية المضافة 15% لعام 2022م.
| المنتجات | اسم القطاع |
| السلع التى تم بيعها بعد استرجاعها كجزء لبوليصة التأمين | التوريدات والحالات الأخرى |
| الخدمات الإدارية والاستشارية | التوريدات والحالات الأخرى |
| بيع الأصول للأعمال الأخرى | التوريدات والحالات الأخرى |
| الرسوم على السمسرة | التوريدات والحالات الأخرى |
| المسؤولية العامة لصاحب العمل | التأمين الصحى والعام |
| خيانة الأمانة وفروع التأمين العام | التأمين الصحى والعام |
| اى نقاط تقع ضمن التأمين على المسؤوليات | التأمين الصحى والعام |
| تأمين الطاقة والطيران | التأمين الصحى والعام |
| المسؤلية العامة وتجاه الغير | التأمين الصحى والعام |
| المسؤولية الطبية والمهنية | التأمين الصحى والعام |
| التأمين الهندسي | التأمين الصحى والعام |
| التأمين للممتلكات | التأمين الصحى والعام |
| التأمين الصحي والتأمينات الأخرى | التأمين الصحى والعام |
| التأمين البحري لنقل السفن والبضائع | التأمين الصحى والعام |
| المعادن إذا قل نقاؤه عن 99% | الذهب والبلاتين والفضة للاستثمار |
| الرعاية الصحية في القطاع الخاص | الرعاية الصحية |
| تأجير العقارات | العقارات |
| الخدمات الإلكترونية | الخدمات |
| المواد الغذائية | المواد الغذائية |
| بيع العقارات السكنية | العقارات |
| النقل المحلى | النقل |
| مشتقات النفط | قطاع النفط |
| تأجير العقارات التجارية | عقارات |
حساب ضريبة القيمة المضافة 2022
يمكن حساب ضريبة القيمة المضافة 2022 في السعودية عن طريق الالتزام ببعض النقاط التالية:
- قم بالتسجبل في أداة حساب قيمة الضريبة مباشرة على الرابط https://calc-web.com/vat
- ثم أدخل النسبة الصحيحة للضريبة في مكانها المخصص.
- تدوين السعر للمنتجات غير شامل القيمة الضريبية المضافة.
- اضغط على زر إضافة الضريبة المضافة.
- يتم عرض قيمة الضريبة والاسعار للسلع مع الضريبة.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة بالحاسبة 2023
يمكن للأشخاص معرفة حساب ضريبة القيمة المضافة بالحاسبة بسهولة عن طريق إدراج قيمة السلعة ثم حاصل ضربها بالنسبة المقررة 0.15 بهذا تظهر أمامك قيمة الضريبة المضافة لهذه السلعة، ويمكن معرفة الأسعار للسلع بعد فرض الضرائب عليها بطريقة سهلة، أضف الناتج من عملية الضرب التي ذكرناها سابقًا إلى السعر الحقيقي للسلعة.
لائحة ضريبة القيمة المضافة في السعودية
تحتوي لائحة ضريبة القيمة المضافة في السعودية على كافة الخدمات والمستلزمات المسجلة في نظام المملكة السعودية، فقد تم تفصيل القواعد العامة للتنفيذ وتزويد المنشآت بالمعلومات الوافية لمتطلبات القيمة الضريبية.
يمكنك أيضًا الدخول إلى الموقع للإطلاع على المستجدات التي طرأت على اللائحة التنفيذية قيمة الضريبة المضافة.
الذهاب الى صفحة https://zatca.gov.sa/ar/RulesRegulations/VAT/Pages/default.aspx
شهادة إعفاء من ضريبة القيمة المضافة
للحصول على شهادة إعفاء من ضريبة القيمة المضافة في السعودية تسجيل الدخول على منصة الإسكان المعنية بإصدار الشهادات، ثم قم بإختيار تسجيل الدخول على نافذة مبادرة تحمل الضريبة المضافة إذا كان لديك حساب بالفعل، أما إذا كنت مستخدم جديد للمرة الأولى لاستخدامك لتلك المنصة قم باختيار حساب مستفيد الذي يظهر أمامك.
طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة
- قم بتسجيل الدخول على حساب المستفيدين عبر البوابة الإلكترونية للهيئة العامة.
- قم بالنقر على أيقونة الضرائب الغير مباشرة.
- قم بالضغط على استرداد الضرائب المدفوعة الضرائب الغير مباشرة.
- قم بإنشاء طلبك استرداد المدفوعات.
- قم باختيار الاسترداد الضريبي للقيمة المضافة من خلال القائمة.
- قم بتدوين البيانات المطلوبة منك داخل النموذج، وقم بتقديمها سوف يقوم بإرسال إشعار بتقديم طلبك.
طباعة شهادة الإعفاء الضريبى
- تسجيل الدخول على الموقع الرسمي لوزارة الإسكان من خلال الرابط https://vat.housing.gov.sa/
- سجل الدخول والرقم القومى مع الرقم السري بشكل صحيح.
- اضغط على استخراج شهادة الاستحقاق.
- بعدها يقوم المورد بتقديم نموذج لوزارة الإسكان لتسديد القيمة الضريبية المضافة.
- حين يتم التحقق من الوزارة لجميع الأوراق المقدمة، عليك سداد رسوم الضريبة للمورد.
- ويتم الإعفاء من الضريبة في حال كان المسكن الأول للمتقدم للإعفاء الضريبي.
ضريبة القيمة المضافة للعقار
تفرض الضريبة على النشاط العقاري بالتحديد على البائع، إذا كان عقارات سكنية أو تجارية أو بيع الأراضي، السكنية والزراعية والعقارية، تبلغ نسبة الضريبة 5% لأن التعديلات الضريبية لم تشمل العقارات وبقيت النسبة كما هي 5% على العقارات التالية:
- ضريبة بيع العقارات
- ضريبة الوصية
- عقد الانتفاع طويل المدى والتى تزيد عن 50 سنة
- التأجير التمويلي
بهذا نكون قد انتهينا من سرد كافة التساؤلات حول ضريبة القيمة المضافة(VAT) السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية، أو ما تعرف باسم الضريبة الغير مباشرة للسلع والخدمات.
